Inscripción de Personas Morales de Régimen General por fedatario público en el RFC

Inscripción de Personas Morales de Régimen General por fedatario público en el RFC

Las personas morales son agrupaciones de personas naturales o físicas, unidas en torno a un fin determinado social, que puede tener o no  fines de lucro para sus participantes.

En relación a su objeto social, las personas morales cumplen cargas impositivas bajo las figuras de personas morales de régimen general y personas morales con fines no lucrativos.

Personas morales de Régimen General

Toda organización con actividades que tengan un fin de lucro para sus participantes. Se cuentan entre estas sociedades en general, sociedades mercantiles, asociaciones civiles, sociedades cooperativas de producción,  instituciones de crédito, seguros y fianzas, almacenes generales de depósito, arrendadoras financieras, uniones de crédito y sociedades de inversión de capitales, organismos descentralizados que transan bienes o servicios,  fideicomisos con actividades empresariales, entre otras.

Inscripción en el RFC de Personas Morales de Régimen General por medio de Fedatario

Las personas morales constituidas ante fedatario público incorporado al “Esquema de Inscripción en el RFC a través de fedatario público por medios remotos“.

Deben presentar la solicitud  en el momento que se firme el Acta Constitutiva. La autoridad hará el trámite y le extenderá el comprobante de inscripción en el registro con su homoclave. Debe presentar los siguientes documentos:

– Original de identificación oficial vigente del representante legal, cualquiera de las señaladas en el Catálogo de Servicios y Trámites: Credencial electoral, pasaporte, cédula profesional, licencia de conducir, credencial del Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores; en situación de extranjeros, documento migratorio emitido por el INM, prórroga o refrendo migratorio.​

– Original de comprobante de domicilio: Estado de cuenta del contribuyente, último recibo del impuesto predial, último recibo de servicios básicos, última liquidación del IMSS, contratos de arrendamiento, prestación de servicios, fideicomiso, apertura de cuenta bancaria, carta de residencia,  comprobante de alineación y número oficial emitido por el gobierno en sus distintos niveles, recibo oficial u orden de pago expedido por el gobierno. En el supuesto de extranjeros, autorización de Oficina de Representación o Toma de Nota de Domicilio, expedidas por la Secretaría de Economía.

– Poder notarial que acredite la personalidad del representante legal, si no está acredita en Acta Constitutiva.

– Personas morales diferentes del título III de la Ley ISR, deben presentar clave de RFC, de cada uno de los socios, accionistas o asociados que aparezcan en Acta Constitutiva. Si el RFC de los socios, accionistas o asociados no se encuentra en Acta, el representante legal debe presentar manifestación por escrito contentiva de estas.

Personas morales y asociaciones en participación residentes en México que cuenten con socios, accionistas o asociados residentes en el extranjero, quienes no están obligados a solicitar su inscripción en el RFC, hacen uso del RFC genérico, EXTF900101NI1, para personas físicas y EXT990101NI1 para personas morales.

– El representante legal de la persona moral debe estar debidamente inscrito en el RFC.

– En los supuestos de sociedades de Objeto Múltiple, deben validar dentro del portal del SIPRES, que cuentan con folio vigente en el trámite de inscripción, asignado por la CONDUSEF.

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El Régimen de Incorporación fiscal de las Personas Físicas en el RFC

El Régimen de Incorporación fiscal de las Personas Físicas en el RFC

En la clasificación de las personas físicas se encuentra el régimen de incorporación fiscal, el cual reúne aquellos casos que por circunstancias únicas deben ser dispuestos en índice distinto, al confluir dos o más tipos de ingresos regulares en una misma persona física.

Régimen de Incorporación fiscal

Son personas físicas que lleven a cabo actividades empresariales, comercio de bienes y/o prestación de servicios que requieran especialización profesional, y quienes además de estas obtengan ingresos por sueldos,  salarios, asimilados a salarios o ingresos por intereses, siempre y cuando el total de ingresos en el ejercicio fiscal no exceda los dos millones de pesos.

Proceso de inscripción en el RFC

– Iniciar el trámite a través de la página del SAT  http://www.sat.gob.mx/Paginas/Inicio.aspx.

Aquí ingresará en las ventanas emergentes en el orden: trámites/RFC/Inscripción Personas Físicas. Si posee CURP el procedimiento es trámites/RFC/Inscripción Con CURP. Coloque todos los datos en los campos requeridos.

Avisos de cambio de situación fiscal

Todos los procesos son en línea, con pocas excepciones que por fuerza de ley han de llevarse a cabo presenciales y por medio de recaudos probatorios:

– Apertura o cierre de establecimiento, sucursal, local fijo, semifijo o almacén.

– Aviso de suspensión y reanudación de actividades.

– Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones fiscales.

– Actualización de domicilio fiscal, el cual debe registrarse por el portal y completarse con la presentación de los documentos exigidos en el catálogo de trámites, sólo si el acuse de presentación así lo determina, indicando solicitar cita ante las oficinas del SAT.

– Aviso de cambio de nombre de personas físicas y defunción, ambos igualmente presencial y con presentación de recaudos.

Factura electrónica Incorporación fiscal

Los contribuyentes de este régimen tienen obligación de emitir factura. Como persona física de cualquier régimen, debe utilizar la aplicación factura fácil de la sección Mis Cuentas para emitirlas, a través del SAT.

Sólo requiere RFC y contraseña. Necesitará tramitar e. Firma, certificado de sello digital, use  la aplicación de proveedores de certificación de factura o contrate a alguno de los proveedores autorizados. Sin embargo, el servicio de generación de facturas 3.3 es opcional para este régimen.

La contabilidad del Régimen de Incorporación fiscal

Este régimen requiere registrar los ingresos, gastos e inversiones en la aplicación electrónica Mis Cuentas alojada en la página del SAT, ubicado en la sección Mi contabilidad, ingresando su RFC y contraseña.

Con ello llenará las declaraciones bimestrales que son las únicas correspondientes a esta categoría.

Obligaciones fiscales por cumplir

Las personas físicas que se rigen por este régimen tienen las siguientes obligaciones:

– Expedir comprobante a los clientes, o nota de venta a los clientes que no requieran factura, por cada venta o servicio prestado.

– Llevar la contabilidad de los ingresos y egresos de la empresa.

– Hacer las declaraciones bimestrales a través del portal, en caso contrario, presentar declaración informativa ante las oficinas de la Administración Descentralizada.

– Efectuar los pagos de compras e inversiones, cuyo importe sea superior a dos mil pesos, mediante cheque, tarjeta de crédito, débito o de servicios.

Mas información relacionada en https://www.curpyrfc.org.mx/imprimir-rfc-sat/

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Inscripción de Personas Morales de Régimen General

Inscripción de Personas Morales de Régimen General

Las personas morales de nueva creación que deseen a través de sus representantes legales solicitar la inscripción del RFC ante la autoridad fiscal en vez del procedimiento ante fedatario público, deben acudir a las oficinas del SAT a gestionarlo.

Estas personas de las que trata la ley son asociaciones civiles, sociedades civiles, sociedades anónimas, sociedades de responsabilidad limitada, sindicatos, partidos políticos, asociaciones religiosas, sociedades cooperativas, sociedades de producción rural, entre otras.

Proceso de inscripción ante la Administración descentralizada

El contribuyente debe presentar la solicitud de inscripción dentro del mes siguiente al día en que se tenga la obligación de presentar las declaraciones periódicas, de pago o informativas, propias o por cuenta de terceros, o de existir obligación de expedir comprobantes fiscales por las actividades que realice.

Para iniciar el proceso, ingresará a la página oficial del SAT, haga su  preinscripción y solicite cita electrónica, acudir con comprobantes de ambos trámites, todo dentro de los diez días siguientes al registro en línea, acompañado de los requisitos exigidos por la autoridad fiscal:

– Documento constitutivo protocolizado (copia certificada).

– Original de comprobante de domicilio fiscal, cualquiera de los señalados en el Catálogo de Servicios y Trámites del SAT.

– Poder notarial de haber representación legal, que acredite la personalidad del representante legal (copia certificada), u original de carta poder firmado ante dos testigos y ratificadas sus firmas ante autoridades fiscales o fedatario público. Si fue dado en el extranjero, será apostillado o legalizado y formalizado ante fedatario público mexicano y con la debida traducción al español por perito autorizado.

– Original de identificación oficial del representante legal.

– Personas morales diferentes del título III de la Ley ISR, deben presentar clave de RFC, de cada uno de los socios, accionistas o asociados que aparezcan en Acta Constitutiva. Si el RFC de los socios, accionistas o asociados no se encuentra en Acta, el representante legal debe presentar manifestación por escrito contentiva de estas.

– Personas morales y asociaciones en participación residentes en México con socios, accionistas o asociados residentes en el extranjero, quienes no están obligados a solicitar su inscripción en el RFC, hacen uso del RFC genérico, EXTF900101NI1, para personas físicas y EXT990101NI1 para personas morales.

– Los señalados en los supuestos siguientes, deben presentar adicionalmente:

  • Personas distintas de sociedades mercantiles, original o copia certificada de documento constitutivo de la agrupación, o publicación en gaceta oficial.
  • Misiones diplomáticas, documento de acreditación de la misión diplomática en México por la SRE.
  • Asociaciones en participación, contrato de esta, identificación de los contratantes.
  • Personas morales residentes en el extranjero con o sin establecimiento permanente en México, Acta Constitutiva apostillada o legalizada.
  • Administración pública (federal, estatal, municipal, etc.), decreto de creación o Gaceta Oficial.
  • Sindicatos, estatutos y resolución de registros.
  • Demás figuras de agrupación que regule la legislación vigente, documento constitutivo que corresponda según el caso.
  • Empresas exportadoras de servicios de convenciones y exposiciones, documento de acreditación del hecho.
  • Asociaciones religiosas, Certificado de Registro Constitutivo según la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Público y su Reglamento.
  • Fideicomisos, contrato con firma autógrafa.
  • Personas morales de carácter social o agrario distintas a sindicatos, documento constitutivo o legal de reconocimiento.
  • Sociedades financieras de objeto múltiple, folio vigente en el trámite de inscripción asignado por la CONDUSEF dentro del SIPRES.

Fondos de inversión, Acta suscrita por el fundador.

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Asociaciones religiosas en el Registro Federal de Contribuyentes

Asociaciones religiosas en el Registro Federal de Contribuyentes

Las asociaciones religiosas son un conjunto de personas cuyo fin es estrictamente religioso, obtenido en comunidad. De acuerdo a la ley, asociación religiosa es una congregación que tiene el fin de ejercer culto a una divinidad, considerados para efectos tributarios las iglesias y grupos similares debidamente registrados ante la Secretaría de Gobernación, en los términos de la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Público.

Obtienen personalidad jurídica, o condición de persona moral, según estipula la ley y conforme a ello tienen derechos, deberes y obligaciones ajustados a sus labores.

Legalmente establecidas, las asociaciones religiosas deben inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes pues, si bien no son contribuyentes en el sentido amplio del concepto, tienen el deber de declarar en la periodicidad que les corresponda.

Se encuentran enmarcadas dentro del Régimen de Personas Morales, ya que son organizaciones y no sujetos o individuos, y a su vez en este se encuentran en la constitución de Personas Morales sin fines de lucro, ya que su razón social no persigue la obtención de ingresos económicos, sino congregar personas en torno a un culto. Sus obligaciones ante la autoridad tributaria están contempladas en el Título III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta LISR.

Además de los requisitos que se exigen a las personas morales con fines no lucrativos para su inscripción ante el RFC, las asociaciones religiosas deben ​presentar original y copia fotostática del Certificado de Registro Constitutivo emitido por la Secretaría de Gobernación, de conformidad con la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Público y su Reglamento.

Por otra parte, los avisos a que da lugar su situación como asociación religiosa comprenden avisos de apertura y cierre de establecimientos, sucursales, locales, y similares para el desempeño de actividades.  Actualización de actividades económicas y obligaciones, reanudación de actividades, cambio de domicilio, las cuales puede hacerse a través de la página del SAT.

Lo correspondiente a cambio de denominación o razón social y cancelación en el RFC por cese total de operaciones debe ser realizado en modo presencial ante las oficinas del SAT con la documentación que acredite los actos del caso.

Las asociaciones religiosas declaran impuestos sobre la renta e IVA en loa supuestos que determina la ley, que son pocos debido a la naturaleza o razón social que las crea. Por tratarse de agrupaciones de labor social, debido a sus fines no lucrativos, las asociaciones religiosas tienen ciertas facilidades administrativas contempladas por la autoridad tributaria para rebajar las cargas impositivas y obligaciones de diversa índole que acarrean como sociedad.

La primera es la denominada facilidad para la deducción de gastos menores, la cual establece deducibles a los gastos por debajo de $3.001,00, aun cuando no estén respaldados con comprobante fiscal, siempre que no excedan el 5% de los gastos totales del ejercicio declarado y hayan sido realizados exclusivamente por los miembros, estén directamente relacionados con el desarrollo de su actividad central y se registre el monto y concepto en la contabilidad.

La otra es la facilidad para el cumplimiento de obligaciones, la cual contempla que si estas asociaciones religiosas se encuentran en domicilio fiscal con menos de 2.500 habitantes conforme al Catálogo Sistema Urbano Nacional, podrán cumplir sus obligaciones por medio de representante común, nombrado por el organismo que agrupe a las Asociaciones Religiosas.

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Actualizar información del RFC

Para mantener el Registro Federal de Contribuyentes en buena forma, es necesario que en todo momento la información este actualizada, por lo cual se debe avisar al SAT sobre cualquier cambio hecho en la situación fiscal.

Actualizar información del RFC

Tratándose de personas físicas o morales, se tiene la obligación de actualizar la información con la cual se registró si modifica las actividades económicas que realiza y mientras se conserve al menos una de ellas activa. También cuando se opte por cumplir con las obligaciones fiscales en un periodo distinto o por dejar de efectuar pagos provisionales o definitivos. De igual manera se requiere renovar los datos al elegir un régimen tributario distinto al que ya se tiene o si se adquiere una obligación fiscal nueva, ya sea por cuenta propia o de terceros. El mismo caso si cambia actividad económica predominante.

Adicionalmente las personas físicas que cambien su residencian fiscal y continúen con actividades económicas para efectos fiscales en México, tienen el compromiso de renovar su información con no más de dos meses de anticipación. Para todos los casos anteriores, basta con solamente un mes.

Este reemplazo de datos se inicia en el portal del SAT

  • Ingresando a la sección “Trámites” y eligiendo la opción RFC.
  • Dirigiéndose a la sección de Actualización, escogiendo luego la opción que más se adapte al proceso de renovación deseado.
  • Después solamente se llenan los datos solicitados por el formulario electrónico y se agrega la e.firma.
  • Ahora solo resta enviar el trámite online al SAT.

Con el proceso anterior se obtiene un aviso de actualización o modificación de situación fiscal, que contiene resumen de datos de identidad, ubicación y tipo de aviso presentado. Además, el acuse de movimientos de actualización de situación fiscal, que contiene número de folio asignado al trámite, lugar y fecha de emisión, datos del contribuyente, tipo de movimiento, datos de ubicación, actividades económicas, regímenes, obligaciones, sello digital y código de barras bidimensional (QR). Lo siguiente es esperar la respuesta del SAT y terminar el trámite en la oficina correspondiente.

Realizar esta renovación solo afecta los datos de registro y obligaciones, el RFC permanece intacto. Te invito a entrar a este portal para extender más la información.

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